Калькулятор податків за umowa o dzieło (авторські 50%)
Введіть суму від замовника, і калькулятор покаже PIT, комісію інкубатора та суму на руки за рік і по місяцях. Витрати рахуються за ставкою 50%, якщо ви передаєте авторські права, або 20% без передачі. Тарифи інкубатора можна порівняти з договором напряму із замовником.
Коли можна подати спільну декларацію
Подати декларацію разом із чоловіком або дружиною можна, якщо: (1) ви перебуваєте в шлюбі весь рік або одружилися протягом року і залишалися в шлюбі до 31 грудня; (2) весь цей період між вами діє спільна власність подружжя (немає шлюбного договору про роздільне майно, поділу майна чи судової сепарації); (3) обоє з подружжя податкові резиденти Польщі, або один чи обоє живуть в іншій країні ЄС, ЄЕЗ чи у Швейцарії, мають сертифікат резидентства, а не менше 75% загального доходу сімʼї отримано в Польщі; (4) ніхто з подружжя не сплачує податок за ставкою 19% (liniowy), ryczałt (крім ryczałt з приватної оренди) або podatek tonażowy. Якщо чоловік чи дружина живе за межами ЄС, ЄЕЗ і Швейцарії і не є резидентом Польщі, спільна декларація неможлива. Чоловік чи дружина без доходу спільній декларації не заважає.
Податкова база понад 120 000 zł: із суми понад цей поріг податок 32%.
Дохід за договором понад 240 000 zł: ліміт авторських витрат 120 000 zł вичерпано, на решту доходу витрат немає.
З інкубатором (тариф без легалізації): на руки 110 760 zł
Рахунки іноземним замовникам і платформам Deel та Remote виставляє інкубатор від свого імені. Вам не потрібно реєструвати фірму, розбиратися з VAT і сплачувати аванси PIT самостійно.
Договір напряму можливий. Рахунки, аванси PIT, декларація PIT-36 і питання VAT на вас.
| Розрахунок за рік | zł |
|---|---|
| Сума від замовника | 120 000 |
| Комісія інкубатора | 6 000 |
| Дохід за договором | 114 000 |
| Витрати (KUP) | 57 000 |
| Податкова база | 57 000 |
| Внески ZUS | 0 |
| Składka zdrowotna | 0 |
| PIT за рік | 3 240 |
| Спільна декларація заощаджує | 0 |
| Danina solidarnościowa, 4% з бази понад 1 000 000 zł | 0 |
| На руки за рік | 110 760 |
| Частка податку і комісіїЧастка податку | 7,7% |
| Щомісяця і за декларацією | zł |
|---|---|
| Аванс PIT, який ви сплачуєте саміАванс PIT, утримується щомісяця | 570 |
| Щомісяця на рахунокЗалишається на місяць після авансу | 8 930 |
| Повернення за декларацієюДоплата за декларацієюПовернення або доплата за декларацією | 3 600 |
За umowa o dzieło внески ZUS і składka zdrowotna не сплачуються. Тому за цим договором немає пенсійного стажу, лікарняних (L4) і страховки NFZ.
Якщо замовник польська фірма, аванс PIT 12% щомісяця утримує вона. Якщо замовник закордонна фірма або платформа, аванси ви сплачуєте до податкової самі до 20 числа наступного місяця (за грудень до подання декларації), а після закінчення року подаєте декларацію PIT-36.
Передача авторських прав
50% витрат застосовуються, якщо результат роботи є твором (код, дизайн, текст) і права на нього переходять до замовника. До ліміту 120 000 zł входять і авторські витрати з іншої роботи в тому ж році.
Чому щомісяця утримують 12%, а за рік виходить інша сума
Аванс PIT за umowa o dzieło щомісяця рахується за ставкою 12% з бази (дохід мінус витрати) за будь-якого доходу з початку року. Якщо ви не подавали заяву PIT-2 про зменшення авансу, kwota wolna при цьому не враховується. Річний податок рахується в декларації за шкалою: kwota wolna його зменшує, а частина бази понад 120 000 zł оподатковується за ставкою 32%. Якщо ви самі сплачуєте аванси (договір напряму із замовником з-за кордону), кожен аванс можна зменшити не більше ніж на 300 zł, це 1/12 kwota zmniejszająca. Тому після декларації буває повернення або доплата. Доплату краще врахувати заздалегідь: її треба внести до 30 квітня.
Пільги до 85 528 zł
Пільги PIT до 85 528 zł (до 26 років, після переїзду до Польщі, для батьків 4+ дітей, для працюючих пенсіонерів) діють для трудового договору та umowa zlecenie, але не для umowa o dzieło.
Договір напряму із замовником
Дохід у валюті перераховується в злоті за курсом NBP за останній робочий день перед днем отримання грошей. За прямого договору з іноземною фірмою чи платформою є ризик, що для VAT вас визнають підприємцем (art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT). В інкубаторі договір із замовником укладає інкубатор і відповідає перед ним сам, тому цей ризик на вас не переходить.
Kwota wolna одна на всі доходи за рік. Поріг 120 000 zł теж спільний, тому в цьому випадку розрахунок приблизний. Розрахунок орієнтовний і не є податковою консультацією. Калькулятор виходить з того, що ви податковий резидент Польщі, весь дохід за рік отримуєте за umowa o dzieło через інкубатор і інших доходів та пільг у вас немає. За передачі авторських прав розрахунок передбачає, що результат роботи є твором і права на нього справді переходять. Ставки і пороги PIT на 2026 рік. Точну суму розрахуємо на консультації.
Скільки залишиться на руки зі 120 000 zł на рік?
Візьмемо 120 000 zł на рік від замовника, тариф інкубатора без легалізації, з передачею авторських прав і без спільної декларації.
| Приклад | zł |
|---|---|
| Сума від замовника за рік | 120 000 |
| Комісія інкубатора (500 zł × 12) | 6 000 |
| Дохід за договором | 114 000 |
| Витрати (KUP), 50% | 57 000 |
| Податкова база | 57 000 |
| PIT за рік | 3 240 |
| На руки за рік | 110 760 |
| Частка податку і комісії | 7,7% |
Зі спільною декларацією з чоловіком або дружиною без доходу PIT за рік 0 zł, на руки 114 000 zł.
Половина доходу за договором іде у витрати, тому PIT рахується тільки з другої половини, а kwota zmniejszająca зменшує його ще. ZUS і składki zdrowotnej за umowa o dzieło немає. Якщо ви не подавали PIT-2, щомісяця утримується аванс 12% з бази без kwota zmniejszająca, тому в цьому прикладі за річною декларацією буде повернення.
Як рахується податок за umowa o dzieło
Із суми за договором віднімаються витрати (KUP): 50%, якщо ви передаєте замовнику авторські права на результат роботи, і 20%, якщо не передаєте. Витрати 50% обмежені 120 000 zł на рік, на дохід понад цей ліміт витрат немає. З бази, що залишилась, PIT рахується за шкалою: 12% до 120 000 zł і 32% понад це, податок зменшується на kwota zmniejszająca 3 600 zł. ZUS і składki zdrowotnej за umowa o dzieło немає, тому за цим договором немає і пенсійного стажу, L4 та страховки NFZ.
Коли закінчується пільгова ставка
Поки дохід за договором не перевищує 240 000 zł на рік, половина йде у витрати, а база лишається в першому порозі 12%. Вище цієї суми витрати більше не ростуть, і частина доходу оподатковується за ставкою 32%. У калькуляторі це видно за часткою податку і комісії.
Договір через інкубатор чи напряму із замовником
Договір напряму із замовником можливий. Якщо замовник польська фірма, аванс PIT 12% щомісяця утримує вона, а після року ви подаєте PIT-37. Якщо замовник закордонна фірма або платформа, аванси ви сплачуєте самі до 20 числа наступного місяця (за грудень до подання декларації) і подаєте PIT-36, рахунки і питання VAT теж на вас. В інкубаторі umowa o dzieło укладається з інкубатором: рахунки іноземним замовникам і платформам Deel та Remote він виставляє від свого імені, комісія фіксована, раз на місяць.
Інший розрахунок
Для трудового договору є калькулятор зарплати брутто-нетто.