Как работает система социальных взносов (ZUS) для бизнеса в Польше

Система ZUS в Польше включает несколько обязательных платежей. Если вы зарегистрировали себя как предприниматель, вы платите за себя сразу несколько видов страховых взносов:

• Пенсионные взносы (ubezpieczenie emerytalne) — формируют будущую пенсию.
• Взносы по инвалидности (rentowe) — дают право на пенсию по инвалидности.
• Взносы от несчастных случаев (wypadkowe) — действуют, если предприниматель получил травму во время работы.
• Болезненное страхование (chorobowe) — добровольное, даёт право на больничный и декрет.
• Медицинское страхование (zdrowotne) — обеспечивает доступ к государственной медицине (NFZ).
• В отдельных случаях — взносы в Фонд труда и Фонд гарантированных выплат.

Полный пакет — это и есть страховка ZUS в Польше. Если вы не платите часть взносов, например, отказываетесь от chorobowe, у вас не будет права на определённые выплаты ZUS.

Если вы ведёте бизнес как:

• Индивидуальный предприниматель (jednoosobowa działalność gospodarcza, JDG) — вы платите все взносы за себя.
• Учредитель Spółka z o.o. (ООО) — если вы единственный учредитель, ZUS считает вас работающим, и вы тоже обязаны платить.
• Партнёр в spółka cywilna или других формах — платите ZUS пропорционально доле.

Также важно: если вы оформлены на трудовой договор (umowa o pracę) в другой компании и получаете там доход выше минимальной зарплаты, можно не платить часть ZUS как предприниматель. Но это требует правильной регистрации.

Полный ZUS

Ставки ZUS индексируются каждый год. В 2026 году базой для расчёта взносов служит 60% прогнозируемой средней зарплаты (9 420 zł) — это 5 652,60 zł.

Ориентировочные суммы в месяц:

• Пенсионное: 1 103 zł
• Инвалидность: 452 zł
• Несчастные случаи: 94 zł
• Фонд труда: 138 zł
• Добровольное chorobowe: 138 zł
• Медицинское страхование: от 432 до 1 495 zł (зависит от дохода)

Полный взнос для предпринимателя без льгот — от 2 350 до 3 420 zł в месяц.

Для новых предпринимателей в Польше предусмотрены поэтапные льготы по ZUS:

• Ulga na start — 6 месяцев без страховых взносов (кроме медицинского).
• Mały ZUS — 24 месяца сниженные взносы.
• Mały ZUS Plus — если годовой доход меньше 120 000 zł, ZUS рассчитывается пропорционально.

Пример: предприниматель Иван из Украины открыл бизнес в январе 2024 года. Он использовал льготу ulga na start, затем — Mały ZUS, и выйдет на полный ZUS только в 2026 году.

Сроки

Каждый месяц до 20-го числа вы должны:

• Подать декларацию (если нужно).
• Оплатить все взносы на единый номер счёта в ZUS.

Если у вас нет сотрудников, декларации можно не подавать, ZUS сам рассчитает сумму. Всё делается через систему PUE ZUS или банковское приложение.

Что будет, если пропустить платеж

• Начисляются пени (обычно около 10,5% годовых).
• Возможна блокировка счёта или уведомление в налоговую (KAS).
• Отсутствие платежей может привести к утрате социальных гарантий (например, права на больничный).

Если вы — работодатель, вы платите ZUS и за себя, и за сотрудников. Из зарплаты работника удерживаются:

• Пенсионное (9,76%)
• Инвалидность (1,5%)
• Болезненное (2,45%)
• Медицинское страхование (9%)
• Подоходный налог

Вы, как работодатель, дополнительно платите около 20% сверху от брутто-зарплаты. Например, если работник получает 6000 zł брутто, ваша общая стоимость — около 7200 zł.

Можно ли не платить ZUS, если есть работа по договору?

Можно, но не всегда. Если на основном месте работы вы получаете больше минимальной зарплаты, вы можете не платить пенсионные и страховые взносы как предприниматель. Но медицинская страховка всё равно обязательна.

Можно ли избежать ZUS, если открыть Sp. z o.o.?

Если в Sp. z o.o. два и более учредителя и никто не получает зарплату — ZUS можно не платить. Но если вы один учредитель и активно работаете в компании — ZUS потребует взносы.

Можно ли платить ZUS только за часть месяца?

Нет, ZUS всегда рассчитывается за полный календарный месяц, даже если вы открылись или закрылись в середине.

Регистрация в ЗУС после открытия бизнеса

• Зарегистрируйте бизнес в CEIDG или KRS.
• В течение 7 дней подайте ZUA (если вы платите взносы) или ZZA (если только медицинская страховка).
• Всё делается онлайн через PUE ZUS.

Без регистрации в ЗУС вы не будете считаться застрахованным. Это означает: нет пенсии, нет больничного, нет доступа к NFZ.

• Всегда следите за сроками и ставками — они обновляются каждый год.
• Используйте льготы, если вы новый предприниматель.
• Не откладывайте регистрацию в ЗУС.
• Ведите учёт платежей, сохраняйте подтверждения.
• Если вы работодатель, правильно рассчитывайте всю нагрузку.

Если вы не уверены в расчётах — лучше поручить это бухгалтеру. Ошибка в расчёте взносов может стоить дорого: пеня, штрафы и проблемы с выплатами ZUS.

Нужна помощь? Мы помогаем предпринимателям, включая украинцев, вести расчёты, подавать декларации и не допускать ошибок. Напишите нам — получите консультацию или чек-лист по ZUS бесплатно.