Як працює система соціальних внесків (ZUS) для бізнесу у Польщі

Система ZUS у Польщі включає кілька обов'язкових платежів. Якщо ви зареєстрували себе як підприємець, ви сплачуєте за себе одразу кілька видів страхових внесків:

• Пенсійні внески (ubezpieczenie emerytalne) - формують майбутню пенсію.
• Внески з інвалідності (rentowe) - дають право на пенсію по інвалідності.
• Внески від нещасних випадків (wypadkowe) - діють, якщо підприємець отримав травму під час роботи.
• Болюче страхування (chorobowe) - добровільне, дає право на лікарняний та декрет.
• Медичне страхування (zdrowotne) - забезпечує доступ до державної медицини (NFZ).
• В окремих випадках — внески до Фонду праці та Фонду гарантованих виплат.

Повний пакет – це і є страховка ZUS у Польщі. Якщо ви не сплачуєте частину внесків, наприклад, відмовляєтесь від nemocowe, у вас не буде права на певні виплати ZUS.

Якщо ви ведете бізнес як:

• Індивідуальний підприємець (jednoosobowa działalność gospodarcza, JDG) – ви сплачуєте всі внески за себе.
• Засновник Spółka z oo (ТОВ) — якщо ви єдиний засновник, ZUS вважає вас працюючим, і ви також зобов'язані платити.
• Партнер у spółka cywilna чи інших формах — платіть ZUS пропорційно долі.

Також важливо: якщо ви оформлені на трудовий договір (umowa o pracę) в іншій компанії і отримуєте там дохід вище за мінімальну зарплату, можна не платити частину ZUS як підприємець. Але це потребує правильної реєстрації.

Повний ZUS

Ставки ZUS індексуються щороку. У 2026 році базою для розрахунку внесків є 60% прогнозованої середньої зарплати (9 420 zł) — це 5 652,60 zł.

Орієнтовні суми на місяць:

• Пенсійне: 1 103 zł
• Інвалідність: 452 zł
• Нещасні випадки: 94 zł
• Фонд праці: 138 zł
• Добровільне chorobowe: 138 zł
• Медичне страхування: від 432 до 1 495 zł (залежить від доходу)

Повний внесок для підприємця без пільг — від 2 350 до 3 420 zł на місяць.

Для нових підприємців у Польщі передбачені поетапні пільги щодо ZUS:

• Ulga na start – 6 місяців без страхових внесків (крім медичного).
• Mały ZUS - 24 місяці знижені внески.
• Mały ZUS Plus — якщо річний дохід менший за 120 000 zł, ZUS розраховується пропорційно.

Приклад: підприємець Іван із України відкрив бізнес у січні 2024 року. Він використав пільгу ulga na start, потім Mały ZUS, і вийде на повний ZUS тільки в 2026 році.

Терміни

Щомісяця до 20-го числа ви повинні:

• Подати декларацію (якщо потрібно).
• Сплатити всі внески на єдиний номер рахунку ZUS.

Якщо у вас немає співробітників, декларації не можна подавати, ZUS сам розрахує суму. Все робиться через систему PUE ZUS або банківська програма.

Що буде, якщо пропустити платіж

• Нараховується пеня (зазвичай близько 10,5% річних).
• Можливе блокування рахунку або повідомлення до податкової (KAS).
• Відсутність платежів може спричинити втрату соціальних гарантій (наприклад, права на лікарняний).

Якщо ви роботодавець, ви платите ZUS і за себе, і за співробітників. Із зарплати працівника утримуються:

• Пенсійне (9,76%)
• Інвалідність (1,5%)
• Болюче (2,45%)
• Медичне страхування (9%)
• Прибутковий податок

Ви, як роботодавець, додатково сплачуєте близько 20% зверху від брутто-зарплати. Наприклад, якщо працівник отримує 6000 zł брутто, ваша загальна вартість - близько 7200 zł.

Чи можна не сплачувати ZUS, якщо є робота за договором?

Можна, але не завжди. Якщо на основному місці роботи ви отримуєте більше за мінімальну зарплату, ви можете не сплачувати пенсійні та страхові внески як підприємець. Але медичне страхування все одно обов'язкове.

Чи можна уникнути ZUS, якщо відкрити Sp. z oo?

Якщо Sp. z oo два і більше засновників і ніхто не отримує зарплату - ZUS можна не платити. Але якщо ви один засновник і активно працюєте в компанії, то ZUS вимагатиме внески.

Чи можна сплачувати ZUS лише за частину місяця?

Ні, ZUS завжди розраховується за повний календарний місяць, навіть якщо ви відкрилися чи закрилися у середині.

Реєстрація в ЗУС після відкриття бізнесу

• Зареєструйте бізнес у CEIDG або KRS.
• Протягом 7 днів подайте ZUA (якщо ви сплачуєте внески) або ZZA (якщо тільки медична страховка).
• Все робиться онлайн за допомогою PUE ZUS.

Без реєстрації в ЗУС ви не вважатиметеся застрахованим. Це означає: немає пенсії, немає лікарняного, немає доступу до NFZ.

• Завжди слідкуйте за термінами та ставками – вони оновлюються щороку.
• Використовуйте пільги, якщо ви новий бізнесмен.
• Не відкладайте реєстрацію у ЗУС.
• Ведіть облік платежів, зберігайте підтвердження.
• Якщо ви роботодавець, правильно розраховуйте все навантаження.

Якщо ви не впевнені в розрахунках, краще доручити це бухгалтеру. Помилка у розрахунку внесків може коштувати дорого: пеня, штрафи та проблеми з виплатами ZUS.

Потрібна допомога? Ми допомагаємо підприємцям, включаючи українців, вести розрахунки, подавати декларації та не допускати помилок. Напишіть нам — отримайте консультацію або чек-лист із ZUS безкоштовно.