Податок на зарплату в Польщі: як розрахувати брутто і нетто у 2026 році

У Польщі є два основні поняття: зарплата брутто (до вирахування податків) та зарплата нетто (те, що отримує співробітник на руки).

Максимально конкретно: якщо ви сплачуєте 7 000 zł брутто, оподаткування зарплати в Польщі перетворить їх на ~5 000 zł нетто. Важливо розуміти, скільки податків платить роботодавець за працівника в Польщі понад суму брутто.

Основні обов'язкові відрахування із зарплати у Польщі:

• соціальні внески (ZUS)
• медичне страхування
• прибутковий податок (PIT)

Ці суми розраховуються за певними ставками та залежать від типу контракту, віку співробітника та пільг.

Зарплата брутто — це база, з якої розраховується прибутковий податок з зарплати. Знаючи різницю між брутто і нетто, ви зможете точно як порахувати брутто нетто для будь-якої ставки.

Зарплата нетто – це те, що отримує співробітник після утримання. Різниця між ними — це:

• податок із зарплати
• внески до ZUS
• медичне страхування

Тільки факти: щоб швидко розрахувати податки з зарплати, використовуйте онлайн калькулятор податків. Це найнадійніший спосіб як порахувати нетто брутто в Польщі без помилок. Наприклад, wynagrodzenia.pl показує нетто та вартість для роботодавця відразу.

Коли ви розраховуєте зарплату, враховуйте три види обов'язкових платежів:

1. Соціальні внески (ZUS)

Ось які податки платить роботодавець за працівника додатково до основної ставки. Сукупно податок на зарплату складається з внесків до ZUS та податкової. Співробітник платить:

• пенсія - 9,76%
• інвалідність - 1,5%
• хвороба - 2,45%

Роботодавець додатково сплачує:

• пенсія - 9,76%
• інвалідність - 6,5%
• страхування від нещасних випадків - 1,671 TP3T (у середньому)
• Фонд праці - 2,45%
• ФГШП - 0,1%

2. Медична страховка

9% від бази (після соціальних внесків)
Не зменшує податок — з 2022 року відрахування скасовано.

3. Прибутковий податок (PIT)

• базова ставка - 12% (до 120 000 zł на рік). Часто виникає питання, який податок з мінімальної зарплати в Польщі — він розраховується за цією ж логікою, але з урахуванням пільг.
• прогресивна шкала: від 120 000 zł на рік - 32%
• Є неоподатковуваний мінімум – 30 000 zł на рік (2 500 zł на місяць)

Податок вважається після відрахування ZUS та медичного страхування.

Тільки цифри: розглянемо, який податок в польщі на умови о праці при договорі на 7 000 zł брутто. Це допоможе зрозуміти, скільки платить роботодавець за працівника в Польщі насправді. Що відбувається далі?

Якщо ви платите співробітнику 7 000 zł зарплати брутто, ваші реальні витрати більше на 20%.

Крок 1: утримайте соціальні внески

Із зарплати брутто віднімаються пенсійні, інвалідні та страхові внески — приблизно 13,711 TP3T.

Крок 2: утримайте страховку

9% від бази (після ZUS) повністю оплачується співробітником. Це частина відповіді на те, скільки відсотків податку знімають з зарплати в Польщі (загалом близько 25-30% для нетто).

Крок 3: розрахуйте прибутковий податок з зарплати.

Це фінальний етап того, як вирахувати нетто з брутто самостійно. З суми, що залишилася, віднімається податок з урахуванням:

• неоподатковуваного мінімуму 2 500 zł/міс
• податкова знижка 300 zł/міс
• прогресивної шкали (якщо перевищено ліміт 120 000 zł на рік)

Крок 4: додайте відрахування роботодавця

До брутто додайте приблизно 20% – це обов'язкові виплати у ZUS від компанії.

Співробітники віком до 26 років

Звільнено від прибуткового податку
Отримують більше на руки - різниця може становити до 1000 zł на місяць

Контракти B2B та zlecenie

B2B: співробітник працює як підприємець (сам сплачує усі внески)
Zlecenie: гнучкий контракт, можливі менші відрахування
Важливо: податку зп залежить від форми договору

Помилка 1: ігнорування того, який податок платить роботодавець за працівника понад брутто

Це призводить до неправильного планування бюджету компанії. Роботодавець дивиться на брутто і не зважає на внески — підсумок: недоплата в ZUS, можливий штраф.

Помилка 2: неправильно застосовано податкову знижку

Не застосовано пільгу для молодих, не враховано неоподатковуваний мінімум — втрата в нетто до 3600 злотих на рік.

Помилка 3: оформили B2B, а працівник фактично працює як по etat

Ризик перекваліфікації договору, донарахування податків, штрафи.

Якщо ви не бухгалтер, найпростіше використовувати калькулятор розрахунку зарплати в Польщі — наприклад:

• Wynagrodzenia.pl
• Infor.pl

Для компаній з кількома співробітниками краще підключати бухгалтера або зарплатний аутсорсинг. Це особливо важливо для українців, які відкрили бізнес у Польщі: локальні правила часто змінюються, і помилка може коштувати дорого.

Співробітник подає податкову декларацію (PIT-37) за підсумками року:

• якщо були дод. доходи
• якщо є право на податкові відрахування
• якщо хоче повернути переплату податку

Роботодавець формує PIT-11, на основі якого співробітник може подати декларацію.

Розрахунок зарплати у Польщі потребує точності: ви повинні розуміти, скільки реально коштує співробітник, які податки на зарплату у Польщі утримуються, та які обов'язкові соціальні внески мають бути сплачені. Помилки розрахунків можуть призвести до штрафів від ZUS або податкової.

Якщо ви шукаєте зрозумілий спосіб розрахувати зарплату, почніть з онлайн-калькулятора. А якщо у вас кілька співробітників, делегуйте розрахунки фахівцям.

Якщо вам потрібно розрахувати зарплату в Польщі для українців, відкрити бізнес чи зрозуміти систему податків із зарплати, ми можемо допомогти. Напишіть нам - відповімо просто і у справі.