Трудові договори у Польщі: види та відмінності

Трудовий договір дає відпустку, лікарняний і захист при звільненні, а цивільно-правовий договір їх не дає або дає частково. Крім того, внески ZUS і податок за кожним договором рахуються по-різному, тому з тієї самої суми на руки залишається різне.

Назва договору при цьому нічого не вирішує. Наприклад, людина працює за umowa zlecenie, але під керівництвом замовника, у визначений ним час і в визначеному місці. Такий договір має всі ознаки трудового. Kodeks pracy забороняє замінювати трудовий договір цивільно-правовим за таких умов (art. 22 § 1²).

З 8 липня 2026 року інспекція праці (PIP) може своїм рішенням визнати трудовим договір zlecenie, договір o dzieło або B2B, якщо робота на ділі йде як за наймом. Спочатку інспектор письмово вимагає усунути порушення, а рішення можна оскаржити в суді. За підміну трудового договору цивільно-правовим загрожує штраф від 2 000 до 60 000 zł. Докладно про реформу в статті Перехід на B2B у Польщі.

Людина працює під керівництвом роботодавця, у визначеному ним місці й часі, за зарплату. Це трудові відносини, їх регулює Kodeks pracy. Це найбільш захищений варіант. Працівнику належать:

• оплачувана відпустка 20 робочих днів на рік при стажі менше 10 років і 26 днів при стажі від 10 років;
• лікарняний після 30 днів безперервного страхування на випадок хвороби;
• доплата за понаднормову роботу 50%, а вночі, у неділю та у свято 100%, або вільний час замість доплати;
• внески ZUS (пенсійні, рентні, лікарняні, від нещасних випадків) і składka zdrowotna. Частину внесків утримують із зарплати, частину роботодавець сплачує понад неї.

Трудовий договір укладають письмово. Однак якщо цього не зробили, договір усе одно діє, але роботодавець зобов'язаний письмово підтвердити працівнику його умови до того, як той приступить до роботи. Інакше роботодавцю загрожує штраф.

Випробувальний строк триває не більше 3 місяців. Якщо після нього планується строковий договір менше ніж на 6 місяців, випробувальний строк не більше 1 місяця, а якщо від 6 до 12 місяців, то не більше 2 місяців. Продовжити договір на випробувальний строк можна лише на час відпустки або іншої поважної відсутності, якщо сторони так домовилися.

Мінімальна зарплата за трудовим договором становить 4 806 zł брутто у 2026 році та 4 950 zł з 1 січня 2027 року. При 6 000 zł брутто на руки залишається 4 420,43 zł, а роботодавець сплачує загалом 7 228,80 zł. До 26 років податок не сплачується в межах 85 528 zł доходу на рік (ulga dla młodych), і на руки залишається 4 711,43 zł.

Людина виконує доручення або надає послуги, сама організовує роботу і відповідає за сумлінне виконання. Конкретного результату такий договір не вимагає. Це цивільно-правовий договір за Kodeks cywilny. Однак відпустки й мінімальних гарантій Kodeks pracy за ним немає.

З umowa zlecenie обов'язково сплачуються пенсійні та рентні внески, внесок від нещасних випадків і składka zdrowotna, а страхування на випадок хвороби добровільне. При цьому право на лікарняний з'являється через 90 днів такого страхування. Є й винятки:

• студент або учень до 26 років не сплачує ZUS і składkę zdrowotną, а податок не сплачує в межах 85 528 zł доходу на рік;
• якщо паралельно є трудовий договір з іншим роботодавцем із зарплатою не нижче мінімальної, із zlecenie сплачується лише składka zdrowotna;
• із zlecenie з власним роботодавцем внески ZUS сплачуються, як із зарплати.

За кожну годину роботи за umowa zlecenie належить не менше мінімальної ставки, тобто 31,40 zł брутто у 2026 році та 32,30 zł з 1 січня 2027 року. Відмовитися від цього права не можна. Виняток становить випадок, коли людина сама вирішує, де і коли працювати, і отримує лише комісійні.

З 1 травня 2026 року приватний роботодавець зараховує до трудового стажу періоди роботи за umowa zlecenie, а в бюджетній сфері це правило діє з 1 січня 2026 року. Це нове правило. Від стажу залежить, наприклад, відпустка 20 або 26 днів. Якщо з договору сплачувалися пенсійні внески, підтвердження видає ZUS за електронною заявою через свій профіль. Періоди, коли внески за законом не сплачувалися, наприклад у студента до 26 років, теж зараховуються, якщо їх підтвердити документами.

При 6 000 zł брутто з усіма внесками, включно з лікарняним, на руки залишається 4 514,43 zł, без лікарняного внеску 4 634,20 zł. Студент до 26 років отримує всю суму, 6 000 zł.

Людина зобов'язується зробити конкретний результат (dzieło), наприклад сайт, логотип, текст або програму на замовлення, а замовник платить за цей результат. Це теж цивільно-правовий договір. Для dzieło важливий саме результат, який можна здати й перевірити. Тому якщо за договором людина відпрацьовує години або веде постійну підтримку, ZUS і суд можуть визнати договір zleceniem, а при роботі під керівництвом замовника трудовим.

Внесків ZUS і składki zdrowotnej за umowa o dzieło немає, тому немає лікарняного, оплачуваної відпустки, пенсійного стажу та державного медичного страхування за цим договором. Виняток становить договір із власним роботодавцем або робота за ним для власного роботодавця, тоді внески ZUS сплачуються, як із зарплати. Крім того, мінімальна погодинна ставка на dzieło не поширюється, до трудового стажу така робота теж не зараховується.

Витрати (koszty uzyskania) за dzieło становлять 20% суми, а за творчу роботу з передачею авторських прав 50%, але не більше 120 000 zł на рік. Пільга до 26 років на dzieło не поширюється. При 6 000 zł на руки залишається 5 724 zł, при витратах 50% 5 940 zł. Сума вища, бо з неї не сплачуються ZUS і składka zdrowotna.

За umowa o pracę, zlecenie і dzieło податок однаковий: 12% з доходу до 120 000 zł на рік і 32% з перевищення, перші 30 000 zł на рік без податку. Роботодавець або замовник зменшує щомісячний податок на 300 zł, якщо ви подали йому заяву PIT-2, причому не більше ніж трьом платникам. Без заяви різницю повернуть у річній декларації.

Також відрізняються витрати. За трудовим договором вони становлять 250 zł на місяць, або 300 zł, якщо ви живете в іншому місті. За zlecenie і dzieło це 20% суми (у zlecenie після вирахування внесків ZUS), а для творчих робіт з авторськими правами 50%. За цими двома договорами замовник протягом року утримує 12%, а 32% за потреби розраховуються в річній декларації.

Людина реєструє свій ФОП (JDG) і надає послуги як підприємець. Форму оподаткування вона обирає сама: шкала 12% і 32%, podatek liniowy 19% або ryczałt, для IT зазвичай 12%. ZUS і składkę zdrowotną вона сплачує сама, оплачуваної відпустки й захисту при звільненні немає. Скільки залишається на руки, залежить від доходу і форми оподаткування. Однак якщо робота йде як за наймом, інспекція праці може визнати договір B2B трудовим. Докладно в статті Перехід на B2B у Польщі.

Якщо ви працюєте на своїх замовників і не хочете відкривати фірму, можна працювати через бізнес-інкубатор Łatwy Start. Ви укладаєте договір з інкубатором і працюєте за umowa o dzieło або umowa zlecenie. Інкубатор виставляє фактури вашим клієнтам, веде бухгалтерію, розраховує і сплачує податки та перевіряє договори із замовниками.

За umowa o dzieło внесків ZUS і składki zdrowotnej немає, тому немає лікарняного, оплачуваної відпустки, пенсійного стажу та державного медичного страхування, його оформлюють приватно. Податок у цьому випадку близько 6% суми за творчу роботу з передачею авторських прав і близько 9,6% в інших випадках. Така ставка тримається при доході приблизно до 240 000 zł на рік (при 9,6% до 144 000 zł), далі податок зростає. Ставки вказані для податкових резидентів Польщі, комісія інкубатора фіксована і в ці відсотки не входить.

За umowa zlecenie внески, як правило, сплачуються, і цей період зараховується до стажу. Підходить не будь-яка сфера, вид діяльності погоджуємо до підписання договору. Оцінюється завжди те, як ви працюєте насправді.

Розрахунок на 2026 рік для податкового резидента Польщі старше 26 років, без інших доходів, із заявою PIT-2, для umowa zlecenie з добровільним лікарняним внеском, для umowa o dzieło з витратами 20%. При 10 000 zł брутто за трудовим договором на руки залишається 7 147,39 zł. Утім, порівнювати трудовий договір і B2B за однією сумою не можна, бо на B2B ви самі сплачуєте ZUS, składkę zdrowotną і податок і не отримуєте оплачуваної відпустки. Свою суму можна порахувати в калькуляторі зарплати.

Працівнику

• якщо потрібні відпустка, лікарняний і захист при звільненні, підходить umowa o pracę;
• якщо ви студент до 26 років або підробляєте до основної роботи, підійде umowa zlecenie;
• якщо ви робите конкретний результат для різних замовників, дивіться на umowa o dzieło, свою фірму (B2B) або роботу через бізнес-інкубатор.

Роботодавцю

Для разового завдання з конкретним результатом підходить umowa o dzieło, для послуг без вашого графіка і керівництва umowa zlecenie. Якщо людина працює за вашим графіком і під вашим керівництвом, потрібен трудовий договір, навіть якщо проєкт короткий.

• umowa zlecenie при роботі за графіком і під керівництвом замовника. Це ознаки трудового договору, і з 8 липня 2026 року інспекція праці може визнати його трудовим;
• umowa o dzieło на години роботи або постійну підтримку. ZUS може визнати такий договір zleceniem і донарахувати внески;
• працівник приступив до роботи без письмового договору і без письмового підтвердження умов;
• іноземець, якому потрібен дозвіл на роботу, працює за umowa zlecenie або umowa o dzieło без нього, хоча дозвіл потрібен і для цивільно-правових договорів.

Договір перед підписанням варто показати юристу або бухгалтеру. Тільки врахуйте, що під час перевірки інспектор порівняє договір з вашою реальною роботою.