Як обліковувати амортизацію основних засобів у Польщі

Амортизація - це метод розподілу вартості майна протягом усього строку його використання. Вона не тільки відображає реальну вартість активів, а й відіграє ключову роль у податковому плануванні компанії.

Для бізнесу в Польщі коректний облік амортизації необхідний для дотримання вимог законодавства та оптимізації податкового навантаження. Неправильні розрахунки можуть призвести до штрафів і проблем під час податкових перевірок. Ведення амортизаційного обліку регулюється Законом про бухгалтерський облік (Ustawa o rachunkowości) і Податковим кодексом (Ordynacja podatkowa), які встановлюють правила списання вартості активів.

Шукаєте професійного бухгалтера?
Познайомтеся з нашим переліком бухгалтерських послуг

1. основні принципи амортизації в Польщі

Амортизація в Польщі являє собою систематичне списання вартості активу протягом його корисного строку служби.

Розрізняють два види обліку:

  • Бухгалтерський - призначений для внутрішнього аналізу та звітності.
  • Податковий - використовується для розрахунку податку на прибуток, ґрунтується на нормативних ставках.

Ці методи можуть відрізнятися, оскільки бухгалтерський облік відображає реальне використання активів, а податковий будується на встановлених правилах.

Критерії активів, що амортизуються:

  • Використовуються для комерційної діяльності.
  • Вартість перевищує 10 000 PLN.
  • Термін експлуатації - понад рік.

Активи класифікуються на матеріальні (будівлі, обладнання, транспорт) і нематеріальні (програмне забезпечення, патенти). Залежно від категорії застосовуються різні методи списання вартості.

2. Методи амортизації

У Польщі передбачено кілька методів нарахування амортизації:

  • Лінійний метод - списання вартості рівними частинами протягом усього терміну служби.
  • Він зручний для передбачуваного обліку витрат.
  • Дегресивний метод - дає змогу враховувати більшу частину витрат у перші роки використання, що вигідно для техніки, автомобілів і обладнання зі швидким моральним зносом.
  • Індивідуальні ставки - застосовуються до специфічних категорій активів, наприклад, наукового обладнання.

Деякі підприємства використовують прискорені схеми списання, щоб швидше зменшити податкове навантаження.

3. амортизаційні ставки

Розмір списання залежить від типу активу:

  • Будинки - 1,5-2,5%
  • Транспортні засоби - 20%
  • Комп'ютерна техніка - 30%
  • Програмне забезпечення та ліцензії - 50%

Для малих компаній і стартапів передбачено податкові пільги, які дають змогу компенсувати інвестиції в основні засоби.

4. Спеціальні випадки амортизації

Деякі активи вимагають особливого підходу:

  • Б/в обладнання - може амортизуватися за прискореною схемою, якщо його термін служби обмежений
  • Активи вартістю до 10 000 PLN - можуть списуватися одноразово
  • Орендовані активи - можуть обліковуватися як орендарем, так і власником залежно від умов договору
  • Зміна методу амортизації - допускається, але вимагає узгодження з податковими органами

5. Вплив амортизації на оподаткування

Амортизаційні відрахування знижують базу оподаткування, зменшуючи податок на прибуток (CIT) або податок на дохід (PIT). Також існують податкові інструменти, що дають змогу зменшити навантаження, такі як пільги для інноваційних компаній.

6. Можливі помилки та ризики

Часті помилки в обліку амортизації:

  • Неправильне визначення терміну служби активу
  • Помилки в розрахунках податкових ставок
  • Неузгоджена зміна методу списання вартості

Податкові органи можуть вимагати коригування, що призведе до додаткових виплат і санкцій. Для мінімізації ризиків важливо вести детальний облік активів і стежити за оновленнями в законодавстві.

Шукаєте професійного бухгалтера?
Познайомтеся з нашим переліком бухгалтерських послуг

Висновок

Грамотний облік амортизації дає змогу компанії не тільки знизити податкове навантаження, а й правильно розподілити витрати на активи. Щоб уникнути помилок, варто регулярно консультуватися з бухгалтером і використовувати актуальні дані про нормативні вимоги.

Відгуки наших клієнтів

Damien Vice Profile Picture

Damien Vice

02/11/2025

Ставлю 1 звезду. Планировал начать сотрудничество через икнубатор. Отправил 3 письма, через мейл и форму на сайте, написал в инсте, сделал 2 звонка (без ответа). Потратил неделю на ожидание. Меня просто проигнорировали. Как можно доверять этому сервису, если фонд не в состоянии ответить на письмо и прислать документы для ознакомления. Жду объяснения

Andrii Melnychuk Profile Picture

Andrii Melnychuk

26/08/2025

I highly recommend Łatwy Start! Thanks to them, my two kids and I received 3-year residence cards without any stress. Special thanks to manager Kristina — she was extremely helpful and even managed to speed up the process for my children. Excellent service, very satisfied!

Anton Mezhuiev Profile Picture

Anton Mezhuiev

26/08/2025

Чудова робота, все відбулося швидко і дуже професійно, з чіткими інструкціями і нотатками про ті документи, що вимагалося надати з моєї сторони — і як саме їх правильно заповнювати. Запис на подачу і видача самої карти зайняла набагато меньше часу, ніж спочатку очікувалося (перше звернення у січні, подача документів і відбитків в березні — а в серпні вже отримав пластік).

Брав пакет з повним супроводом — ні разу не пожалкував, всім рекомендую — і дуже дякую всій компанії і зокрема менеджеру Кристині!

Anastasiya Balotnikava Profile Picture

Anastasiya Balotnikava

26/08/2025

Недавно получила вторую карту с Łatwy Start, как и в первый раз – все было отлично, положительная децизия по итогу.

Благодарю менеджера Кристину за работу и своевременное напоминание про все нужные шаги, довольна совместной работой ✨

Inna Profile Picture

Inna

03/08/2025

3 раза членами семьи сотрудничали с компанией по получению карт побыта в разное время и работали с разными специалистами. До этого были попытки с другими компаниями , но именно высочайший уровень профессионализма Latwy Start сделал нас постоянными клиентами. Каждый раз самое благоприятное впечатление за высокий уровень профессиональной работы и моральную поддержку. Особая отдельная благодарность Ольге! Ольга очень помогла, всегда на связи по любым вопросам, отличные профессиональные советы на каждом этапе, начиная с первого общения еще до заключения договора и до успешного получения карты. Как ангел-хранитель «провела за ручку» через все сложные перепитиии, поддержала словом и делом. Огромная Благодарность Ольге и всей компании! Процветания вам и хоррших клиентов!

Oleksandr Drobyshev Profile Picture

Oleksandr Drobyshev

15/07/2025

Все супер

Yevgeniy Postebailo Profile Picture

Yevgeniy Postebailo

14/07/2025

Всё понравилось, везде сопроводили, всё обьяснили.
Была пара непонятных вещей, но не стесняйтесь спрашивать — всегда отвечают и консультируют.
Рекомендую обращаться.

Aliaksei Seniukovich Profile Picture

Aliaksei Seniukovich

11/07/2025

Хочу выразить огромную благодарность Кристине из Łatwy Start за профессиональную помощь в получении вида на жительство в Польше. Благодаря её опыту, внимательности и доброжелательному отношению весь процесс прошёл легко и без лишнего стресса. Кристина всегда была на связи, подробно отвечала на все вопросы и помогала на каждом этапе оформления документов. Искренне рекомендую её услуги всем, кто ищет надёжную поддержку в решении миграционных вопросов в Польше!

Gennady Bakunovich Profile Picture

Gennady Bakunovich

11/07/2025

I had a really positive experience with Łatwy Start. Manager Kristina was supportive and always ready to help with any questions. I got my temporary residence permit without any issues and with minimal effort on my part. I really appreciate their work and highly recommend them 🙌

Коментарі

guest
0 Коментарі
Найстаріші
Найновіше
Зворотній зв'язок в режимі реального часу
Переглянути всі коментарі