Kalkulator wynagrodzeń brutto netto

Wzór jest taki sam jak w oficjalnym przykładzie na biznes.gov.pl, a dla płacy minimalnej wynik zgadza się z nim co do grosza.

1. Od wynagrodzenia brutto odlicza się składki ZUS pracownika: emerytalną 9,76%, rentową 1,5% i chorobową 2,45%, razem 13,71%.
2. Składka zdrowotna wynosi 9% od brutto pomniejszonego o ZUS. Nie zmniejsza podatku.
3. Od brutto odejmuje się ZUS pracownika i koszty uzyskania przychodu (KUP) 250 zł, a wynik zaokrągla się do pełnych złotych. To podstawa opodatkowania.
4. Podatek dochodowy (PIT) to 12% podstawy. Jeśli pracownik złożył pracodawcy PIT-2, podatek zmniejsza się o 300 zł. Wynik zaokrągla się do pełnych złotych. Gdy dochód u tego pracodawcy od początku roku przekroczy 120 000 zł, nadwyżka jest opodatkowana stawką 32%.
5. Ponad brutto pracodawca płaci składkę emerytalną 9,76%, rentową 6,5%, wypadkową 1,67%, na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy 2,45% oraz na FGŚP 0,1%. Razem 20,48%.

Od 1 stycznia 2026 roku płaca minimalna w Polsce wynosi 4806 zł brutto. Potrąca się z niej:

• ZUS pracownika 658,91 zł;
• składkę zdrowotną 373,24 zł;
• PIT 168 zł.

Na rękę pracownik dostaje 3605,85 zł. Pracodawca dopłaca 984,28 zł składek, więc pełny koszt pracownika wynosi 5790,28 zł. Te same kwoty podaje biznes.gov.pl.

Pensja może być taka sama przez cały rok, a kwota na rękę i tak się zmienia. Powodem są dwa roczne progi, które uwzględnia tabela miesięczna.

• 120 000 zł dochodu od początku roku. Dochód oznacza tu brutto minus ZUS pracownika i KUP. Od nadwyżki ponad tę kwotę podatek wynosi 32% zamiast 12%, więc w ostatnich miesiącach roku na rękę wychodzi mniej. Dotyczy to pensji od 11 879 zł miesięcznie. 300 zł z PIT-2 odlicza się także po przekroczeniu progu.
• 282 600 zł brutto od początku roku. To limit składek emerytalnej i rentowej na 2026 rok. Gdy brutto go przekroczy (przy pensji powyżej 23 550 zł miesięcznie), tych dwóch składek do końca roku nie płaci ani pracownik, ani pracodawca. Pozostałe składki liczy się jak wcześniej. Składka zdrowotna i podatek rosną wtedy nieco, bo potrąca się mniej ZUS.

Kalkulator zakłada, że pracownik pracuje u jednego pracodawcy od stycznia. Próg 120 000 zł przy zaliczkach każdy pracodawca liczy osobno, a w zeznaniu rocznym sumuje się wszystkie dochody. Limit 282 600 zł obejmuje wszystkie umowy pracownika razem. Jeśli pracownik zaczął pracę w środku roku albo pracuje też gdzie indziej, kwoty w poszczególnych miesiącach będą inne.

Kalkulator liczy najczęstszy przypadek. Jeśli pracownik ma inne warunki, kwota będzie inna. Poniżej przykłady dla tych samych 4806 zł brutto.

Pracownik nie złożył PIT-2

Pracodawca nie zmniejsza wtedy podatku o 300 zł miesięcznie i na rękę wychodzi 3305,85 zł. Jeśli zmniejszenia nie stosuje też inny pracodawca, te 300 zł miesięcznie wrócą po rozliczeniu rocznym w PIT-37.

Pracownik nie ukończył 26 lat

Wynagrodzenie brutto do 85 528 zł rocznie jest zwolnione z PIT. Limit jest wspólny dla umowy o pracę i umowy zlecenia. Pracodawca stosuje ulgę sam, wniosek nie jest potrzebny. Składki ZUS i zdrowotna są jednak potrącane normalnie, więc na rękę wychodzi 3773,85 zł. Kalkulator liczy bez tej ulgi.

Pracownik mieszka w innej miejscowości

Jeśli pracownik mieszka w innej miejscowości niż ta, w której znajduje się zakład pracy, i nie otrzymuje dodatku za rozłąkę, może złożyć pracodawcy oświadczenie. Wtedy KUP wynoszą 300 zł zamiast 250 zł. Różnica jest niewielka. Podatek spada o 6 zł miesięcznie, na rękę 3611,85 zł.

Pracownik uczestniczy w PPK

Z wynagrodzenia potrąca się 2% na PPK, a pracodawca dokłada 1,5% od siebie. Wpłata pracodawcy jest przy tym przychodem pracownika i PIT od niej pobiera się w miesiącu, w którym pieniądze przekazano do PPK. Jeśli pensja za ten miesiąc została już wypłacona, podatek od tej wpłaty może wyjść do dopłaty w zeznaniu rocznym. Na rękę wychodzi 3501,73 zł, koszt pracodawcy 5862,37 zł.

W firmie jest 10 lub więcej ubezpieczonych

Jeśli w poprzednim roku firma zgłaszała średnio 10 lub więcej ubezpieczonych, ma własną stopę składki wypadkowej: stopę grupy ryzyka od 0,67% do 3,33% zależnie od rodzaju działalności, pomnożoną przez wskaźnik od 0,5 do 1,5. Stopę na rok (od kwietnia do marca) podaje ZUS. Dopóki firma nie przekazała do ZUS informacji ZUS IWA przez trzy kolejne lata, płaci stopę swojej grupy bez wskaźnika. Przy stopie 0,67% pracownik z pensją 4806 zł kosztuje 5742,22 zł, przy 3,33% 5870,06 zł. Kwota na rękę od stopy nie zależy.

Dlaczego na pasku wynagrodzenia jest inna kwota?

Na przykład miesiąc był niepełny albo były w nim zwolnienie lekarskie, premia, nadgodziny lub potrącenia z pensji. Kalkulator liczy pełny miesiąc bez tego wszystkiego. Dokładną kwotę pokazuje pasek wynagrodzenia.

Jakie podatki i składki potrąca się z wynagrodzenia i jak czytać pasek, szczegółowo omawiamy w artykule Podatek od wynagrodzenia w Polsce: jak liczyć brutto i netto.