Как правильно рассчитать налог на зарплату в Польше (брутто и нетто)

В Польше есть два основных понятия: зарплата брутто (до вычета налогов) и зарплата нетто (то, что получает сотрудник на руки).

Например, если вы платите сотруднику 7 000 zł брутто, это не значит, что он получит такую сумму на карту. После налогов и взносов, зарплата нетто может составить около 5 000 zł, а ваши общие расходы — примерно 8 400 zł.

Основные обязательные отчисления с зарплаты в Польше:

• социальные взносы (ZUS)
• медицинская страховка
• подоходный налог (PIT)

Эти суммы рассчитываются по определённым ставкам и зависят от типа контракта, возраста сотрудника и льгот.

Зарплата брутто — это сумма, указанная в договоре. Именно с неё считаются все налоги в Польше с зарплаты.

Зарплата нетто — это то, что получает сотрудник после удержаний. Разница между ними — это:

• налог с зарплаты
• взносы в ZUS
• медицинское страхование

Простой способ быстро посчитать: используйте калькулятор расчета зарплаты в Польше. Например, wynagrodzenia.pl показывает нетто и стоимость для работодателя сразу.

Когда вы рассчитываете зарплату, учитывайте три вида обязательных платежей:

1. Социальные взносы (ZUS)

Сотрудник платит:

• пенсия — 9,76%
• инвалидность — 1,5%
• болезнь — 2,45%

Работодатель дополнительно платит:

• пенсия — 9,76%
• инвалидность — 6,5%
• страхование от несчастных случаев — 1,67% (в среднем)
• Фонд труда — 2,45%
• ФГШП — 0,1%

2. Медицинская страховка

9% от базы (после социальных взносов)
Не уменьшает налог — с 2022 года вычет отменён.

3. Подоходный налог (PIT)

• базовая ставка — 12% (до 120 000 zł в год)
• прогрессивная шкала: от 120 000 zł в год — 32%
• Есть необлагаемый минимум — 30 000 zł в год (2 500 zł в месяц)

Налог считается после вычета ZUS и медицинской страховки.

Допустим, вы заключаете договор с сотрудником на 7 000 zł брутто. Что происходит дальше?

Если вы платите сотруднику 7 000 zł зарплаты брутто, ваши реальные расходы — больше на 20%.

Шаг 1: удержите социальные взносы

Из зарплаты брутто вычитаются пенсионные, инвалидные и страховые взносы — примерно 13,71%.

Шаг 2: удержите медицинскую страховку

9% от базы (после ZUS), полностью оплачивается сотрудником.

Шаг 3: рассчитайте подоходный налог

Из оставшейся суммы вычитается налог с учетом:

• необлагаемого минимума 2 500 zł/мес
• налоговой скидки 300 zł/мес
• прогрессивной шкалы (если превышен лимит 120 000 zł в год)

Шаг 4: добавьте отчисления работодателя

К брутто прибавьте примерно 20% — это обязательные выплаты в ZUS от компании.

Сотрудники до 26 лет

Освобождены от подоходного налога
Получают больше на руки — разница может составлять до 1 000 zł в месяц

Контракты B2B и zlecenie

B2B: сотрудник работает как предприниматель (сам платит все взносы)
Zlecenie: гибкий контракт, возможны меньшие отчисления
Важно: налог на зп зависит от формы договора

Ошибка 1: расчёт только по зарплате брутто

Работодатель смотрит на брутто и не учитывает взносы — итог: недоплата в ZUS, возможен штраф.

Ошибка 2: неправильно применена налоговая скидка

Не применена льгота для молодых, не учтён необлагаемый минимум — потеря в нетто до 3 600 zł в год.

Ошибка 3: оформили B2B, а работник фактически работает как по etat

Риск переквалификации контракта, доначисление налогов, штрафы.

Если вы не бухгалтер, проще всего использовать калькулятор расчета зарплаты в Польше — например:

• Wynagrodzenia.pl
• Infor.pl

Для компаний с несколькими сотрудниками — лучше подключать бухгалтера или зарплатный аутсорсинг. Это особенно важно для украинцев, открывших бизнес в Польше: локальные правила часто меняются, и ошибка может стоить дорого.

Сотрудник подаёт налоговую декларацию (PIT-37) по итогам года:

• если были доп. доходы
• если есть право на налоговые вычеты
• если хочет вернуть переплату налога

Работодатель формирует PIT-11, на основе которого сотрудник может подать декларацию.

Расчёт зарплаты в Польше требует точности: вы должны понимать, сколько реально стоит сотрудник, какие налоги на зарплату в Польше удерживаются, и какие обязательные социальные взносы должны быть уплачены. Ошибки в расчётах могут привести к штрафам от ZUS или налоговой.

Если вы ищете понятный способ рассчитать зарплату — начните с онлайн-калькулятора. А если у вас несколько сотрудников — делегируйте расчёты специалистам.

Если вам нужно рассчитать зарплату в Польше для украинцев, открыть бизнес или понять систему налогов с зарплаты, мы можем помочь. Напишите нам — ответим просто и по делу.